国家税务总局新县税务局关于2024年法治政府建设情况的报告
县政府并报县委：
2024年，新县税务局认真贯彻落实市局党委和县委县政府各项决策部署，深入学习贯彻习近平法治思想，紧紧围绕法治政府建设目标和依法治税工作要求，坚持管理与服务并重，深化服务型行政执法各项举措，不断规范执法行为、优化税务执法方式、创新纳税服务形式，为县域经济高质量发展营造了良好的法治营商环境。
根据工作安排，现将2024年度新县税务局法治政府建设情况报告如下：
一、上一年度党政主要负责人履行推进法治政府建设第一责任人职责，加强法治政府建设的有关情况
（一）加强组织领导，确保法治思想贯彻落实。一是亲力亲为。我局党政主要负责人认真履行法治政府建设第一责任人职责，担任全面依法行政工作领导小组组长、内控机制建设领导小组组长、税费优惠政策落实工作领导小组组长，切实做好税收征管、行政处罚、行政许可、行政复议、行政诉讼等工作的组织领导。对重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，统筹推进法治建设各项工作，全面提高税务干部队伍依法治税水平。二是亲自指挥。在主要负责人的亲自谋划推动下，我局成立规范纳税秩序工作专班，专班践行“宽严相济、法理相融”执法理念，强化各行业各税种征收管理和执法，对遵从度不高的纳税人形成有力震慑，专班自2022年7月成立两年多以来清缴欠税1.87亿元，有效防范了国家税款流失风险，在全县逐步建立起规范的纳税秩序，成绩得到县委县政府的充分肯定。三是以身作则。主要负责人带头增强党性、严守纪律、砥砺作风，用党性原则修身律己，以《中国共产党纪律处分条例》等党规党纪为标尺从严从实检身正己，把党的纪律内化为日用而不觉的言行准则。在执法工作上，主要负责人带头树立法治思维，引导同志们正确看待税收执法难点和风险点，增强风险意识。主要负责人在各种场合总是教育一线执法人员，要求他们在和纳税人的交往中，严格遵守廉政规定和纪律要求，构建亲清税企关系。
（二）增强规矩意识，确保法治理念深入人心。一是带头讲规范。我局主要负责人带头讲规矩抓规范，严格贯彻落实《党委议事规则》，集体研究决策“三重一大”事项，按要求对历年来起草制定的规范性文件予以审查并反馈清理意见，通过省局统一政务公开网站定期公开行政许可、行政处罚情况，制定对外提供税收数据、证明材料和相关文书的管理制度，明确审批流程和权限。二是严格守底线。始终坚守组织收入原则，不收“过头税”，科学统筹“减”与“收”，不折不扣落实税收优惠政策。2024年我们聚焦主责主业，夯实征管基础，堵漏增收，实现税收收入9.68亿元，圆满完成组织收入任务。全年新增减税降费3.3亿元，惠及纳税人缴费人8143户次。三是全面强监管。探索将专责监督融入“两权”运行全过程，突出对税收执法权的监督，保障基层税务执法规范高效运行。一年来我局公平公正执法，没有发生行政复议和行政诉讼案件。
（三）强化学法普法，确保法治建设扎实推进。将学习习近平法治思想重要论述，宪法、民法典、行政处罚法、行政强制法等法律法规纳入党委理论学习中心组会议议程，举办领导干部学法8次，会前学法42次，编制发放学法资料260册，中层以上干部参加学习260人次，提升“关键少数”法治思维。强化部门普法工作职责，部署开展“民法典宣传月”活动，掀起民法典学习热潮，普法志愿服务队深入乡村，分群体开展“税助发展 向新而行”“学税、知税、宣传税”等税法宣传活动，实现纳税人缴费人分层次走访全覆盖，提升普法宣传精准性。
二、上一年度推进法治政府建设的主要举措和成效
2024年，新县税务局深度挖掘新县红色税收精神内涵，积极打造“党建+”“法制+”“云上+”“创建+”“廉政+”五位一体“枫桥式”税务分局，金兰山税务分局荣获全省税务系统首批新时代“枫桥式”税务分局称号。近年来，新县税务局先后荣获“河南省服务型行政执法示范点”“河南省税务系统行政执法责任制示范点”等荣誉称号。鄂豫皖税务总局旧址被司法部、国家税务总局授予“全国税收普法教育基地”荣誉称号，被国家税务总局授予“全国税务系统税收宣传教育基地”荣誉称号。
（一）加强内控建设，从源头防范税务执法风险。一是按照省市局要求持续紧盯外部审计重点。2024年元月份，市局下发了关于开展落实中央审计工作会议相关审计重点和要求的工作提醒，县局抓紧落实并对相关工作风险隐患进行了自查并报送自查报告，并分别于三月份、八月份按照市局要求再次进行排查，并上报了关于开展地方招商引资乱象涉税问题专项治理工作排查报告。日常工作中通过会议、通知等形式对各单位进行宣传警示，特别是坚决贯彻执行对违规招商引资财政返还的“三个不得”原则，税务部门和税务人员不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报。二是积极配合市局做好内部审计工作。2023年11月6日，市局审计组进驻新县局同步开展了层级审计、财务专项审计、经济责任审计，审计结束后将审计结果反馈给县局，在县局党委的坚强领导下和各条线股室的积极配合下，扎实开展审计发现问题整改工作，对问题形成的原因对照检查，深入剖析，举一反三，从工作机制上、从规章制度上、从业务流程上、从人员配置上全方位进行审视，切实加强基层税务系统内控机制建设，增强从领导干部到一线执法人员的全员内控意识。积极和市局审计组进行对接和沟通，在去年9月份市局审计组整改督导中，各业务条线提供的已整改执法问题佐证资料获得督导组的认可。三是常态化做好现金税费征缴工作。按照现金税费征缴长效机制建设要求，县局按照省市局下发的专项工作开展自查，先后开展了税务人员利用银行卡违规缴纳税费涉税风险专项治理、开展违规“过手”缴税资金问题自查整改，指导分局通过防范风险、健全机制来消除隐患，加强日常巡查巡管，向一线前台人员特别是政府购岗人员进行宣传教育以案说法，彻底清理现金税费专项治理工作的盲区、死角，堵塞现金税费征缴管理漏洞。
（二）推进服务型执法建设，税收法治环境不断优化。一是积极落实“首违不罚”，行政执法有温度。细化自由裁量权基准，下发“首违不罚”工作指引，加强政策执行口径业务指导，确保一线执法人员懂政策、会操作。加强对基层分局行政处罚规范性指导，合理行使自由裁量权。2024年1-12月份，各税务分局在行政处罚中，对纳税人违法事实和情形做好处罚前分析和谨慎定性，对符合条件的325户纳税人给予“首违不罚”政策，而全年各税源管理单位作出罚款处罚的仅为280户次，享受不予处罚的户数要多于受到处罚的户数，各执法主体在充分保证纳税人合法权益前提下，既能教育纳税人又体现执法温度。二是稳步推进告知承诺制，行政执法有速度。持续深化“减证便民”举措，贯彻执行《税务证明事项告知承诺制工作规程》，对实行告知承诺制的税务证明事项，由纳税人自主选择是否适用告知承诺制办理。2024年1-12月办理36件，全部归类于纳税人承诺“异地家庭住房情况”代替证明，容缺办理申报享受减征契税，大大缩短办税时长，降低购房者办税成本，真正实现减证便民。三是探索建立涉税争议化解机制，行政执法有力度。成立公职律师涉税争议咨询调解中心，确定金兰山税务分局为枫桥式税务分局试点，构建县局机关、基层分局两级调解联动机制。配置公职律师2名，法律顾问2名，税务公职律师参与涉税争议咨询调解，及时了解纳税人诉求，涉税矛盾在源头得到预防并化解。办理涉税争议咨询43件，办理涉税争议调解21件，矛盾化解率100%。市司法局行政调解工作调研组一行深入县局调研中，对我局积极贯彻落实行政调解工作机制，特别是各税务分局能够将调解融入到日常税源管理和税务执法工作中，将矛盾化解在基层取得成效给予了充分肯定。
（三）积极开展法治宣传工作，普法责任制落实持续深入。一是领导干部带头学法。制定领导干部学法年度计划，编制学法资料，深入学习贯彻习近平法治思想，贯彻落实习近平总书记关于法治建设的重要指示精神，将领导干部学法纳入党委理论学习中心组会议议程。举办领导干部学法8次，会前学法42次，编制发放学法资料260册，参加学习260人次。先后学习了行政处罚法、税务行政处罚裁量权行使规则、中南区域税务行政处罚裁量基准、行政强制法、会计法、公司法、民法典、两高关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释、发票管理办法及实施细则等时效性实用性强的法律法规，提升“关键少数”法治思维，税务干部依法行政意识进一步提升。认真组织全国税务系统执法资格考试备考，强化学习管理和后勤保障，统一配备考试用书，10名新进公务员全部通过考试。二是普法宣传进机关、进乡村、进校园活动。强化部门普法工作职责，扎实开展“民法典宣传月”活动，掀起民法典学习热潮，各分局各股室利用周例会进行学习研讨，参加研讨学习达110人次；普法志愿服务队深入乡村，通过发放宣传手册、举办民法典知识讲座、设立咨询台等方式用通俗易懂的语言解释法律条文的含义和适用场景，现场解答村民提出的民事问题；税收宣传月期间深入开展“税助发展 向新而行”宣传活动，以“学税、知税、宣传税”为主题向八里畈镇初中学生普及税法知识；国庆节前夕，到新县宏桥小学开展普法进校园活动，播放税法普及动漫，生动活泼地向青少年介绍税种、纳税申报、税收征管、税务执法、税款上缴、税款用途等基本常识，达到了良好的法制教育效果。通过多层次多场景开展普法活动，进一步提升普法宣传精准性。三是深入推进行政相对人法律风险防控工作。将防控工作融入到税源管理、税收征管、税务执法工作当中，根据具体情形有针对性地解读税法规定和税收政策，提升纳税人自身防控意识。制作宣传册，基层一线执法人员深入辖区各企业开展面对面解读，有针对性地辅导企业加强风险防范。发挥网络宣传方便快捷、受众面广的优势，将《河南省税务系统行政相对人法律风险防控清单》等宣传资料发送至税企微信群，方便纳税人及时快捷地收到学习资料。
（四）多措并举落实税费优惠，纳税人缴费人获得感持续提升。通过“滴灌式”宣传辅导，详细解读当前热点税收优惠政策，帮助纳税人熟悉业务办理流程，利用“云税直播”、远程问办、征纳互动平台等渠道，在线解答企业咨询的问题，及时回应纳税人缴费人关切，以实际行动帮助企业稳定发展。按照县政府需要，及时梳理报送助力民营企业高质量发展税收优惠政策，向相关行业重点企业调研落实政策过程中存在的短板问题，及时将基层诉求上报市局。2024年1-12月份全县减税降费及退税缓税缓费3.34亿元，惠及28144户次纳税人缴费人。其中，减免税收3.34亿元，减免社保非税2488.21万元。
三、上一年度推进法治政府建设存在的不足、原因和问题整改情况
（一）税收征管执法的能力和水平有待提高
当前的经济形势下，各项经济指标增长乏力，工业、制造业、房地产业、建筑业整体发展不景气，相关上下游行业也纷纷遇冷，甚至正常经营的企业也会因为资金紧张而发生欠税，种种因素导致完成税收任务的压力与日俱增。我们为了能够按时完成任务，通过挖潜增收来弥补缺口，这就需要大量的人力，而且必须要业务熟练，会看账本，会稽查评估业务，能快速地发现目标企业存在的涉税漏洞，能够老练地同企业进行沟通，取得企业的认可和理解，主动地补充申报缴纳税款。然而基层又是最缺乏这类专家型的业务骨干，这就无法满足工作需要，客观上阻碍了征管职能的发挥，难以穷尽征管法赋予我们的权力。
（二）执法人员的综合业务素养与工作需要有较大差距
多数基层执法人员缺乏系统的执法流程培训，包括线下执法的流程和线上的系统操作，文书的制作和送达，行政处罚的实施，税收保全、税收强制的执行，缺乏对《征管法》的深入理解和实际运用，一线执法人员更多地依靠自己的理解去摸索，很容易出现执行上的偏差，遇到某些特殊棘手情况不知道如何处理。基层分局人员面对的是广大纳税人缴费人，他们每天要处理各种业务问题，有时还需要向纳税人解答政策咨询，这就要求他们必须业务过硬，但是事实上他们能独自应对的情形很少，特别是新进人员实战经验不足，无法独当一面。
（三）对税收政策的理解和执行不够精准
税收业务涉及税种多，政策性强，管理难度大，政策变化快。税管员年龄偏大，学习积极性不高，执法能力素养相对欠缺，部分税务干部在行政执法过程中依赖经验执法，运用税收大数据来识别风险点的能力相对欠缺。一部分企业对于小额的优惠政策不愿意按照相关流程申报享受，怕麻烦，后续风险系统推送任务后仍然要联系企业进行申报享受，存在应享未享的风险。
2023年推进法治政府建设存在的不足经2024年度对照整改，通过进一步压实主体责任，明确整改方向和细化整改措施，加强学习培训和业务指导，相关问题已得到有效整改。
四、下一年度推进法治政府建设的初步安排
紧紧围绕法治政府建设目标，规范落实行政执法责任制，深化服务型行政执法各项举措。充分利用好现有法治宣传教育资源，加强对税务干部法治教育，为青年税干提供良好的学习平台，鼓励和支持他们在岗学习和脱产培训，为新县税务事业高质量发展锻造一支过硬铁军。深入推进贴近新县实际、具有新县特色的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税。着力规范税务执法，坚定不移维护法治公平，持续夯实执法基础，切实提升执法质量，全面加强执法监督，大力营造尊法守法护法的良好氛围。
五、其他需要报告的情况
暂无
国家税务总局新县税务局
2025年2月28日
