新县审计局审计结果公告

　　2023年第9号

　　2022年度县级预算执行及其他财政收支情况审计结果

　　按照县委、县政府部署，县审计局依法审计了2022年度县级预算执行及其他财政收支情况。审计结果表明：面对复杂严峻的发展环境，全县各级各部门在县委、县政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面深入贯彻党的二十大精神，严格落实省、市、县决策部署，统筹发展和安全，优先兜牢“三保”底线，做好重点项目、民生实事、财税改革、优化营商环境、“万人助万企”等工作，全县经济和社会事业发展稳中向好，全年预算执行情况达到预期。

　　——财政收入稳步增长。在新冠肺炎疫情和减税降费政策的影响下，财税部门创新征管措施，发挥网络信息监管优势，强化对重点企业、重大项目、重要税源的跟踪服务、政策指导，挖掘增收潜力，确保财政收入平稳增长。2022年，全县一般公共预算收入完成38.73亿元，同比增长14.6 %;县本级一般公共预算收入完成8.08亿元，同比增长6 % 。

　　——民生和重点支出保障有力。2022年，全县教育、社会保障和就业、卫生健康等民生支出24.8亿元，占一般公共预算支出的68.06%，为民生事业发展提供了有力保障。全县共争取政府债券资金9.43亿元，支撑重大项目建设，充分发挥债券资金促投资、稳增长作用。

　　——财政改革不断深化。深化预算管理制度改革，完善全口径预算体系;全面建成运行预算管理一体化系统，不断提升财政管理信息化水平;全面落实预决算公开要求，进一步提升预算透明度;落实财政直达资金相关要求，不断提升财政治理服务效能，更好发挥财政资金惠企利民实效。

　　一、财政管理审计情况

　　(一)县级财政管理审计情况。重点审计了县级预算执行情况。

　　2022年，全县一般公共预算总收入38.73亿元，支出38.73亿元。政府性基金预算总收入14.58亿元，支出14.58亿元。国有资本经营预算收入2016万元，支出2000万元。社会保险基金预算收入14.38亿元，支出9.17亿元。

　　审计结果表明，2022年新县财政运行总体平稳，县级预算执行情况总体较好，较好地完成了重点项目、民生事业等重点领域的资金保障任务。发现的主要问题：一是非税收入缴库不及时。2022年度行政事业性收费、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入等共计325.43万元未及时入库。二是待查收入未及时清理入库。由于县财政、执收单位、收款银行之间对账不及时等原因，截至2022年底，县财政非税收入专户“待查收入”2398.97万元未及时入库。三是国有资本经营预算管理不到位。2022年，县属国有企业中只有1家上缴国有资本经营收益2000万元，占应上缴基数12265.04万元的16.31%，低于30%的规定比例。四是预算绩效管理方面还存在绩效评价覆盖面较窄、评价结果未得到运用、绩效监控管理不到位等问题。

　　二、县级部门预算执行审计情况

　　采用现场审计和大数据分析核查相结合的方式重点审计了15个部门及其所属单位。从审计情况看，各部门预算管理工作不断加强，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

　　(一)预算管理存在薄弱环节。一是预算编制不科学不完整。2个单位未将上年末结余资金及常规可预见支出等纳入年初预算，涉及金额88.76万元;1个单位财务未合并，共计81.1万元的办公费、招待费、房租费等支出未纳入年初预算;7个单位的8个政府采购(货物)项目未按规定编制年初预算，涉及金额2010.36万元。二是非税收入未及时收缴到位。2022年度1606.52万元土地出让价款未收缴到位;4个单位房屋出租收入共计23.4万元未及时收缴。三是应缴未缴非税收入61.04万元。2个单位2022年度房租收入41.04万元、国有资产处置收入20万元未上缴非税专户。四是6家单位194.68万元存量资金未及时清理上缴财政。

　　(二)落实过“紧日子”要求不够到位。一是基本支出挤占项目支出。1个单位下属机构在专项资金中列支其他支出5.15万元。二是虚列支出。1个单位下属机构虚列支出11.53万元用于日常经费开支。三是1个单位未经审批自行聘用人员增加财政支出2.4万元。

　　(三)国有资产管理不够规范。一是1个单位产权变更未履行报批手续。二是未纳入国有资产管理。政府回购资产未登记资产账，涉及资金984.16万元;3个单位山地、房产等未纳入国有资产系统管理;1个乡镇敬老院投入使用后未结转固定资产，涉及账面价值172.8万元;6个单位购买的专用物资、办公设备等价值共计339.28万元未计入固定资产;3个乡镇房屋维修改造支出共计506.71万元未增加相应固定资产价值。三是国有资产闲置未发挥效益。1个乡镇约16亩土地长期闲置未盘活使用。

　　三、重点专项资金审计情况

　　(一)社区养老服务体系建设资金审计情况。对我县2019年至2022年6月社区养老服务体系建设资金审计表明，新县不断加强社区养老设施建设，逐步建立起以居家养老为基础、社区为依托、机构为补充、医养相结合的多元化养老服务体系，促进了全县养老服务事业健康有序发展。发现的主要问题：一是滞留专项资金50万元。2个单位收到建设资金50万元未及时拨付到相关单位。二是项目建设监管不严。智慧健康养老服务平台项目未按规定时限建成、5个社区养老服务设施建成后未按要求统一标识。三是4名不符合条件人员参加养老护理员职业技能培训，涉及补贴金额0.28万元。四是虚报工程施工内容套取资金4.69万元。1个居委会将已实施过的工程内容重新申报，套取资金4.69万元。

　　(二)乡村产业发展及扶贫资金资产安全绩效审计情况。发现的主要问题：一是部分项目未达到绩效目标。1个单位实施的1个项目实际经营性固定收益低于绩效目标值60万元、1个项目因平台服务器未续费闲置。二是项目建成未办理资产移交。截至2023年5月底，投入849.6万元财政资金建成的4处资产，尚未办理资产移交和登记手续。三是部分产业项目建成后闲置未发挥效益。截至2023年5月底，2个乡镇的2个产业项目因前期调研论证不充分等原因，已闲置1年以上，152.7万元财政资金未发挥绩效。

　　(三)重点民生资金分配管理使用审计情况。发现的主要问题：一是因主管部门审核把关不严、信息不共享等原因，造成不符合条件人员领取低保、特困供养补助、购房补贴等各类补贴资金共计47.1万元。二是违规多拨付敬老院人员经费。1个单位多拨付3个乡镇敬老院办公经费13.7万元。三是敬老院专项资金使用不规范。2个乡镇敬老院的老人零花钱及劳务补助费用发放不规范，涉及金额17.31万元。四是未及时发放医保定额资助参保金。截至2023年4月底，7个乡镇(办事处)共有7539名人员2021—2022年医保定额资助参保金未发放到位，涉及金额60.32万元。

　　四、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　(一)稳住经济一揽子及接续政策措施贯彻落实审计情况。结合省、市政策任务清单对我县贯彻落实情况进行审计，发现的主要问题：一是3个项目建设任务未完成或未达到绩效目标。2021年农村公路安防工程比计划任务数少完成5公里;2022年危桥改造项目中1个项目因前期手续办理及疫情防控等因素尚未完工;2个乡镇以工代赈项目应发放劳务报酬金额、资金支付率等均未达到绩效目标。二是未及时拨付或兑付补贴资金。截至2023年3月底，2021年度新能源汽车充电站省级奖补资金139.68万元未拨付;2021年农村道路客运补贴和城市交通发展奖励补贴755.2万元和2022年度农机购置补贴21.04万元未兑付。

　　(二)“三个一批”重大项目推进审计情况。截至2023年3月底，新县共实施“三个一批”项目68个，涉及计划总投资463.74亿元，已投产达效项目30个，涉及总投资90.46亿元。发现的主要问题：一是未完成区域评估工作。截至2023年5月底，1个开发区未完成文物保护、地质灾害安全性评估工作。二是推进工程建设项目审批制度改革不到位。截至2023年5月底，1个开发区未按要求制定本区域企业投资项目承诺制实施细则。三是未及时拨付专项资金。1个项目建成后剩余资金70万元未及时拨付。四是“三个一批”项目受政策影响效益不佳。1个项目因疫情政策调整目前处于停产状态。

　　(三)2023年全省职业教育政策落实和项目资金管理情况专项审计情况。重点审计了我县职业教育政策执行和专项资金管理使用情况，发现的主要问题：一是实训基地项目效益不佳。1个学校实训基地项目因系统和设备闲置影响项目效益发挥。二是6个“双高计划”项目未按期完工。三是未及时拨付2022年全省职业院校兼职教师特聘岗项目资金9万元。

　　(四)助企纾困政策落实审计情况。发现的主要问题：一是涉企补助资金拨付不及时。截至2023年3月底，1个单位未拨付2020年度外贸进出口奖励资金90.66万元;1个单位未支付2家新入库“四上”企业奖励资金2万元。二是向2家不符合条件企业支付外贸发展扶持资金6万元。三是未及时清退投标保证金。截至2023年3月底，1个单位投标保证金专户资金8.22万元未退还企业。四是中小微企业还贷周转金管理使用不规范。①还贷周转金未实行专户管理。②累计收取的84.7万元还贷周转金滞纳金和200万元省级奖励资金未用于补充增加资金池规模。③逾期资金330.78万元未收回存在损失风险。④资金使用效益未充分发挥。

　　五、乡村经济发展情况专项审计调查情况

　　对3个乡镇开展了乡村经济发展情况专项审计调查。发现的主要问题：

　　(一)乡村基础设施建设及生态环境治理方面。一是工程竣工验收把关不严。1个乡镇1个工程项目中的分项工程降低施工标准也通过验收;1个乡镇2个项目中的分项工程现场实际勘测工程量小于结算工程量也通过验收。二是未据实结算工程价款。1个乡镇1个工程项目因实际工程量与结算量不符多结算价款12.4万元;1个乡镇3个工程项目因税率差多结算价款8.53万元;1个乡镇1个项目因材料价差多结算价款1.2万元。三是农村人居环境治理还存在盲区。1个乡镇的村组安置区、集镇区等管理区域垃圾未及时清理;2个乡镇部分旱厕未拆除。四是后期管护不到位。1个乡镇的农村人居环境集中连片整治污水提升泵站和污水管网建设项目建成后闲置未投入运营;2个乡镇的村组公厕因缺乏管护无法正常使用。

　　(二)乡村产业发展方面。一是村集体产业发展项目运营不佳。1个乡镇的特色水果采摘基地项目实际年收益3万元低于绩效目标最低收益标准13.3万元;1个乡镇的葡萄园产业项目未兑现每年2.62万元的经营性固定收益，目前已荒废。二是扶贫资产闲置未发挥效益。1个乡镇投资267.15万元的2个民宿产业项目建成后闲置未运营。三是扶贫资产产权未移交。1个乡镇的1个产业项目验收后未移交村集体管理。四是农村土地承包不规范，未发挥经营效益。1个乡镇部分村集体土地承包合同签订不规范，存在超法律期限流转、租金普遍偏低、流转土地面积和土地用途等合同重要条款缺失等问题。

　　(三)财政财务管理方面。一是财务报销手续不合规。1个乡镇未取得正式发票列支卫生承包费等相关费用49.11万元;1个乡镇无验收资料支付拆旧复垦费用177.23万元;1个乡镇列支租车费等费用4.02万元无关键性原始凭证。二是存量资金未上缴财政。1个乡镇3个项目结余资金10.37万元未上缴财政统筹使用。三是超范围支出。1个乡镇支付应由企业负担的商标注册费4万元、超标准发放差旅费补助1.22万元;1个乡镇超范围使用免费开放补助资金5.94万元用于政府机关印刷费用。四是未登记资产账。1个乡镇价值29.76万元的农村通组道路工程和价值14.94万元的三级污水处理管网建设工程未登记村级资产账;1个乡镇价值6.01万元的彩色复印机、空调等资产未登记资产账。

　　(四)落实上级有关决策部署方面。一是土地征收工作推进缓慢。1个乡镇对大别山高速公路鸡公山至商城段工程2.03公顷的国有建设用地未征收到位。二是专项资金管理使用不规范。1个乡镇未及时拨付户改厕资金19.96万元;1个乡镇光伏发电收入1.3万元未分配到村集体;1个乡镇敬老院套取特困供养人员供养金0.51万元。

　　(五)经济风险防范化解方面。一是1个乡镇的14个村级股份合作社未对发生的经济业务进行会计核算，资金、资产缺乏监管，存在风险隐患。二是预付账款长期挂账未结算。1个乡镇2016年至2018年期间实施的部分工程项目以“预付工程款”方式提前支付资金共计254.5万元，截至2022年12月仍未结算冲减。

　　六、政府投资项目审计情况

　　2022年9月以来，共计完成11个政府投资建设项目结决算审计，送审金额2.7亿元，审减金额4032.38万元。发现的主要问题：一是工程价款结算不实。11个项目多计工程价款共计4032.38万元。二是合同签订不规范。1个项目未按规定签订施工合同，涉及合同金额602.80万元。三是监理单位未履职尽责。如某农田建设项目，未对隐蔽工程进行验收并记录，涉及金额1040.67万元;未按规定程序处理工程变更，涉及工程结算金额169.29万元。四是招标控制价编制问题。如某道路修补工程，招标控制价编制虚高，造成损失113.67万元。

　　七、违纪违法问题线索情况

　　2022年9月以来，上述审计共发现并移送问题线索3起，主要为民生领域侵犯群众利益问题。目前，审计移送的问题线索和违纪违法事项正在查处中。

　　八、审计建议

　　(一)全面提升财政预算管理水平。一是用好预算管理一体化系统，强化预算刚性约束，加大对财政资金真实、合法、效益方面的监督，严禁无预算、超预算支出。二是盘活存量资金资产，充分挖掘释放各种闲置资源潜力。三是进一步落实过“紧日子”要求，压实部门在预算编制、执行结果、绩效管理和资金监管中的主体责任。四是全面实行预算编制、执行和监督全过程绩效管理，对重大政策和项目组织开展重点绩效评价，并加强绩效评价结果运用，着力提高财政资源配置效率和使用效益。

　　(二)着力推动重大政策措施落实。着力推动中央和省稳经济一揽子政策措施落实落地，把握目标要求，细化实化措施，确保精准施策，促进市场主体提质扩量增效。聚焦保障和改善民生，压紧压实民生项目和资金管理责任，兜牢基本民生底线。坚持“项目为王”，推动项目服务优化，积极拉动有效投资。增强系统观念，健全部门间沟通协调机制，强化政策衔接和资金协同，促进政策落实、项目落地、资金落细，助推县域经济高质量发展。

　　(三)不断深化审计整改成效。深入贯彻落实县委办、政府办《关于印发新县建立健全审计查出问题整改长效机制的实施办法的通知》，夯实被审计单位的整改主体责任，强化审计机关的督促检查责任。加强审计督促整改与人大监督、纪检监察、巡视巡察、政府督查等工作的贯通协同，推动形成整改合力。坚持一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，提升审计监督成效，更好促进全县经济社会持续健康发展。

　　本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计机关依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定。有关部门和单位正在积极整改，部分问题已整改完毕。县审计局将跟踪督促，12月底前报告全面整改情况。